高企疑難解答
2022年阜陽市高新技術(shù)企業(yè)正在申報中,企業(yè)認定通過的話,可以想說稅收優(yōu)惠政策。阜陽市高新技術(shù)企業(yè)認定申報是一項復雜而繁瑣的項目,提前做好知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化、財務審計、企業(yè)研發(fā)費用歸集、科技創(chuàng)新能力等工作。下面小編就來說說阜陽市高新技術(shù)企業(yè)認定條件和研發(fā)費用歸集,想要申報的朋友,可以咨詢小編輔導申報。
阜陽市高新技術(shù)企業(yè)免費咨詢:15855199550(手機/微信)
一、阜陽市高新技術(shù)企業(yè)認定條件
(一)企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上
(二)企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán);
(三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;
(四)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%;
(五)企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算,下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
1. 近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),比例不低于5%;
2. 近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè),比例不低于4%;
3. 近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),比例不低于3%。
其中,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
(六)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價分數(shù)70分以上;
(八)企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
二、阜陽市高新技術(shù)企業(yè)認定稅收優(yōu)惠政策
(1)所得稅率優(yōu)惠
高新企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率,相當于在原來25%的基礎上降低了40%。
(2)高新技術(shù)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
允許加速折舊的固定資產(chǎn)包括:1、由于技術(shù)進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
(3)研發(fā)費用加計扣除
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照企業(yè)研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
三、阜陽市高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用歸集分類
(一)人員人工
1、包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘科技人員的勞務費用。
注意要點:
a.研發(fā)人員信息真實,正式員工應在個稅系統(tǒng)登記在冊;工資表應清晰反應研發(fā)人員工資薪金。
b.涉及多個項目共用人員的,切忌平均分配工資,應該工時分配原則,有依據(jù)的進行分配,可以按參與項目工時,也可以按工時+項目技術(shù)難易程度來分攤。對應的辦法應體現(xiàn)在創(chuàng)新能力組織管理水平的研發(fā)投入核算體系等相關(guān)制度里。
(二)直接投入費用
1、直接消耗的材料(研發(fā)領(lǐng)料單體現(xiàn))、燃料和動力費用(水電費等)
2、用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費;
3、用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用,以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。
注意:領(lǐng)料單及其憑證的合理性。領(lǐng)料部門、領(lǐng)料用途、領(lǐng)用量、領(lǐng)料所適用項目以及領(lǐng)料時間等等。
(三)折舊費用與長期攤銷費用
1、折舊費用:用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。
2、長期待攤費用:用于研究開發(fā)活動的固定資產(chǎn)的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。
注意:
a.設備折舊費專指研發(fā)檢測試制設備,應屬于創(chuàng)新能力評價研發(fā)機構(gòu)介紹設備清單里。
b.涉及多個項目共用設備應做好折舊費分攤依據(jù)(比如工時登記表),切忌平均分配。
(四)無形資產(chǎn)攤銷費用
用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)(專有技術(shù)、許可證、設計和計算方法等)的攤銷費用。
(五)設計費
為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造,進行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關(guān)費用。
(六)裝備調(diào)試與試驗費
1、裝備調(diào)試費用:工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用,包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器、模具和工具,改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序,或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。
2、為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。(批量生產(chǎn)階段)
3、試驗費用:新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。
委外開發(fā)費
企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用(研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有,且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關(guān))。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定,按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。
注意:
a、80%的處理方式,會計處理方式與所得稅匯算清繳的區(qū)別(賬與期間費用一致,專審與高企優(yōu)惠明細表、研發(fā)費加計扣除表一致)。
b、立項考慮不要一個項目整體委外,整體委外專家會認為是成熟技術(shù)應計入無形資產(chǎn)。
(七)其他費用
上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用,包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費,會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%,另有規(guī)定的除外。
注意:非上述內(nèi)容建議不要歸集到其他費用,每個項目其他費用最好不要超過20%.建議能明確每項費用能歸屬到每個項目,比如知識產(chǎn)權(quán)申請費。
關(guān)于阜陽市高新技術(shù)企業(yè)申報,有什么不明白的地方,可以直接咨詢小編了解。
阜陽市高新技術(shù)企業(yè)免費咨詢:15855199550(手機/微信)